Целью банковского надзора, осуществляемого в форме текущего надзора, является создание условий, при которых кредитная организация осуществляла бы эффективное управление рисками, возникающими в ходе ее деятельности.

Любой банковский риск увеличивается, если существует в концентрированной форме, например при большой зависимости от одного или группы взаимосвязанных контрагентов, промышленных секторов или валют.

Риски с формальной стороны ограничиваются т.н. обязательными нормативами, т.е. предельными показателями того, какой уровень риска в зависимости прежде всего от уровня капитала может принимать на себя кредитная организация.

Значение большинства нормативов так или иначе связано со значением капитала кредитной организации, который рассчитывается в соответствии с нормой ст. 72 Закона о Банке России и Положением Банка России от 28.12.2012 № 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")". Банк России указанным актом на основании методологии, явившейся результатом договоренностей между надзорными органами различных стран (т.н. Базель III) ввел более структурированную методику расчета собственных средств (капитала) банков.

В соответствии с нормативными актами Банка России в расчет капитала ранее (до 01.01.2013) включались субординированные кредиты со сроком погашения не менее 5 лет и с возможностью предъявления требований по ним в рамках процедур банкротства банка после всех кредиторов, но до акционеров (в дополнительный капитал). Субординированные кредиты со сроком погашения более 30 лет, которые могли бы быть направлены в соответствии с условиями договора на погашение убытков банков, вследствие которых возникли основания для осуществления мер по предупреждению банкротства, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", включались в расчет капитала 1 уровня (т.н. субординированные займы с дополнительными условиями).

В соответствии с Базелем III в расчет капитала (в добавочный капитал) могут быть включены субординированные займы с дополнительными условиями, но с постепенным (не менее 10% в год) уменьшением их суммы, подлежащей включению в состав источников капитала.

Банк России объявил о начале процесса выполнения Базеля III в марте 2011 г. В марте 2013 г. вступило в силу Положение Банка России № 395-П. В данном Положении нашли свое отражение основные расчетные величины капитала, предусмотренные Базелем III, - базовый капитал, добавочный капитал, совокупный капитал (как капитал, объединяющий капитал 1 и 2 уровней) - и определены методики расчета соответствующих нормативов.

Вступление в силу Положения № 395-П ограничило возможность банков увеличивать капитал за счет субординированных кредитов. Так, в состав добавочного капитала согласно Положению могут быть включены субординированные займы с дополнительными условиями, привлеченные до 1 марта 2013 г. (дата вступления в силу Положения № 395-П), а также субординированные займы, привлеченные на условиях бессрочности на основании иностранного права, с такими ковенантами договора, как возможность конвертации суммы кредита в обыкновенные акции при падении величины показателя достаточности базового капитала менее 6,4%. Естественно, обязательства банка-заемщика считаются с этого момента прекращенными.

До момента перехода на расчет собственных средств (капитала) и соответствующих показателей достаточности капитала в соответствии с методикой, установленной Положением Банка России № 395-П, продолжают действовать Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" и Инструкция Банка России от 03.12.12 № 139-И "Об обязательных нормативах банков", установившая порядок расчета норматива достаточности капитала.

При расчете капитала важное значение имеет регулирование т.н. субординированных кредитов (займов, депозитов), т.е. источников капитала, которые включают элементы долга и участия в капитале. Основным признаком субординированного кредита является то обстоятельство, что возмещение требований по ним осуществляется в случае банкротства банка позже иных кредиторов, но ранее акционеров (участников) банка. Законодательством (ст. 50.39 Закона о банкротстве банков, ст. 72 Закона о Банке России) предусмотрен ряд иных ограничений прав субординированных кредиторов.

В соответствии со ст. 72 Закона о Банке России Банк России устанавливает условия включения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) в состав источников собственных средств (капитала) кредитной организации, а также условия исключения субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) из состава источников собственных средств. Сумма субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) после предварительного согласования с Банком России может быть исключена из расчета собственных средств (капитала) кредитной организации при досрочном расторжении договора субординированного кредита (депозита, займа), досрочном погашении облигаций по инициативе кредитной организации - заемщика.

Банк России вправе приостановить выплату основной суммы долга и (или) процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа) или облигациям в случаях, если приостановление выплат предусмотрено договором субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированными условиями эмиссии облигаций и осуществление очередных платежей в пользу кредиторов приведет к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций, установленных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Одновременно Банк России устанавливает запрет на принятие кредитной организацией решений о распределении прибыли между ее учредителями (участниками), выплате (объявлении) дивидендов, а также запрет на распределение прибыли между ее учредителями (участниками), выплату им дивидендов, удовлетворение требований учредителей (участников) кредитной организации о выделе им доли (части доли) или выплате ее действительной стоимости либо выкупе акций кредитной организации. Приостановление выплат по договору субординированного кредита (депозита, займа) или по облигациям и запрет на принятие кредитной организацией решений о распределении прибыли, выплате (объявлении) дивидендов, а также запрет на распределение прибыли между ее учредителями (участниками), выплату им дивидендов, удовлетворение требований учредителей (участников) кредитной организации о выделе им доли (части доли) или выплате ее действительной стоимости либо выкупе акций кредитной организации подлежат отмене при условии устранения реальной угрозы возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства по ходатайству кредитной организации, представляемому в порядке, установленном Банком России.

В соответствии с Законом о Банке России Банк России устанавливает значение ряда обязательных нормативов, в том числе (ст. 62 Закона о Банке России):

  1. предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного капитала;
  2. максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;
  3. максимальный размер крупных кредитных рисков;
  4. нормативы ликвидности кредитной организации;
  5. нормативы достаточности собственных средств (капитала);
  6. размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
  7. минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
  8. нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;
  9. максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Указанные обязательные нормативы могут устанавливаться Банком России для банковских групп.

Порядок и методика расчета обязательных нормативов банков определены в Инструкции Банка России № 139-И.

Нормативы достаточности капитала банка рассчитываются как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка, определяемых по методике, предусмотренной Положением Банка России № 395-П, к сумме:

  • к сумме кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
  • к сумме кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
  • к сумме кредитного риска по производным финансовым инструментам;
  • к величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента;
  • к сумме операционного риска;
  • к сумме рыночного риска.

Нормативы достаточности капитала банка - норматив достаточности базового капитала банка (далее - норматив Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (далее - норматив Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (далее - норматив Н1.0) рассчитываются по определенной формуле и не могут быть менее определенного значения.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.1 устанавливается в размере 5%.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 5,5%. С 1 января 2015 г. минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 6,0%.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.0 устанавливается в размере 10,0%.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, т.е. его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков, являющихся в соответствии со ст. 64 Закона о Банке России по отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними.

В целях отнесения хозяйственных обществ к группе связанных заемщиков применяются правила ст. ст. 105 и 106 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В иных случаях заемщики - юридические лица включаются в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков может оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков), или третье лицо, которое может также являться самостоятельным заемщиком, оказывает существенное прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого заемщика (других заемщиков).

Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики:

  • входят в состав банковской группы или банковского холдинга, в состав финансово-промышленной группы;
  • являются близкими родственниками по отношению друг к другу, определенными в качестве таковых федеральными законами;
  • являются лицами, способными оказывать прямое или косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления юридических лиц - заемщиков.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка.

В соответствии со ст. 65 Закона о Банке России крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5% собственных средств (капитала) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Указанный норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н10 устанавливается в размере 3%.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

Банки обязаны соблюдать установленные обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

Банк России устанавливает методики определения собственных средств (капитала) кредитной организации, активов, пассивов и размеров риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами. При этом Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций. О предстоящем изменении нормативов и методик их расчета Банк России официально объявляет не позднее чем за один месяц до их введения в действие.

Ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца банки обязаны представлять в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по формам отчетности, установленным указанием Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

Банк обязан по требованию Банка России и (или) территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, представлять сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) по формам отчетности, установленным Банком России.

В случае предъявления Банком России и (или) территориальным учреждением Банка России требования о представлении расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (даты) все показатели, участвующие в расчете обязательных нормативов, в том числе показатель собственных средств (капитала) и величина резервов, рассчитываются на дату расчета обязательных нормативов.

Требования по корпоративному управлению